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审计署人民银行银保监会证监会

关于审计机关查询单位和个人在金融组织账户和存款有关问题的告诉

审法发〔2022〕7号

2021年10月23日，国家主席习近平签署第100号主席令，发布《全国人民代表大会常务委员会关于修正〈中华人民共和国审计法〉的决议》，自2022年1月1日起实施。修订后的审计法第三十七条第二款、第三款规则：“审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人同意，有权查询被审计单位在金融组织的账户。”“审计机关有依据证明被审计单位违背国家规则将公款转入其他单位、个人在金融组织账户的，经县级以上人民政府审计机关首要负责人同意，有权查询有关单位、个人在金融组织与审计事项相关的存款。”为进一步履行上述规则，标准审计机关查询被审计单位在金融组织的账户和有关单位、个人在金融组织的存款（以下总称单位、个人账户和存款）作业，现就有关事项告诉如下：

一、审计机关在审计（含专项审计查询，下同）过程中，有权依法向金融组织查询单位、个人账户和存款，并获得证明材料，金融组织应当予以帮忙。审计机关查询的账户和存款，包含单位、个人在政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、稳妥公司、信任出资公司、财政公司、金融租借公司、中心国债挂号结算公司、中国证券挂号结算有限职责公司、证券公司、证券出资基金处理公司、期货公司以及经国务院金融监督处理组织同意建立的其他金融组织（以下总称金融组织）开立的银行、资金、证券、基金、信任、稳妥等各类账户，以及在金融组织处理的储蓄账户、结算账户以及生意证券、基金等的资金账户的资金。

二、审计机关查询单位、个人账户和存款应当严厉依法实行批阅程序。查询被审计单位账户应当经县级以上人民政府审计机关（含省级以上人民政府审计机关派出组织，下同）负责人同意，制发帮忙查询告诉书；查询其他单位、个人存款应当获得相关的证明材料（首要触及其他单位、个人与被审计单位之间的联系、金钱的来历、金钱使用状况、相关当事人承认的被审计单位违背国家规则将公款转入其他单位、个人在金融组织账户的查询记载等），以此确定被审计单位违背国家规则将公款转入其他单位、个人在金融组织账户，并经县级以上人民政府审计机关首要负责人同意，制发帮忙查询告诉书。

三、审计机关查询单位、个人账户和存款时，应当向有关金融组织送达帮忙查询告诉书。审计人员详细履行查询使命时，应当由两名以上审计人员参与，并出示审计人员的作业证件和审计告诉书。

四、审计机关查询单位、个人账户和存款时，应当向金融组织供给账户称号、账号或许有关身份信息。对因大众告发等原因，审计机关无法供给上述信息的，审计机关应当向金融组织阐明原因，由金融组织帮忙查询。

五、审计机关查询单位、个人账户和存款的内容，首要包含开户销户状况、买卖日期、内容、金额和账户余额状况，以及买卖资金流向、买卖设备和网络信息、第三方付出信息等记载。

六、审计机关查询单位、个人账户和存款时，能够对相关材料进行抄写、复印、照相，或仿制电子数据，但不得带走原件。金融组织应当在其供给的证明材料上注明来历并盖章。

七、金融组织应当依法帮忙审计机关处理查询作业，照实供给相关材料，不得藏匿。金融组织帮忙仿制存款材料等付出了成本费用的，能够依照相关规则向审计机关收取工本费。

八、审计机关需要到异地查询单位、个人账户和存款的，能够直接到异地金融组织进行查询，也能够托付当地审计机关查询。

九、对金融组织供给的有关材料以及在查询作业中知悉的国家隐秘、作业隐秘、商业隐秘、个人隐私和个人信息，审计机关和审计人员应当依法予以保密。对审计机关查询单位、个人账户和存款的状况和内容，金融组织及其作业人员应当保密，不得奉告有关单位或许个人。

十、审计机关和审计人员违背本告诉的规则进行查询，由上级审计机关依法追究有关人员的职责；金融组织和有关作业人员未按本告诉的规则帮忙查询，由有关金融监管组织依法追究有关人员的职责。

十一、以上各项规则请各级审计机关、各金融组织仔细贯彻履行。对履行中遇到的问题，请及时陈述上级审计机关和相应的金融监管组织。

十二、本告诉自印发之日起履行。《审计署人民银行银监会证监会关于审计机关查询被审计单位在金融组织账户和存款有关问题的告诉》（审法发〔2006〕67号）一起废止。

附件：

1．帮忙查询单位账户告诉书

2．帮忙查询单位、个人存款告诉书

审计署人民银行

银保监会证监会

2022年1月24日

附件1（略）

附件2（略）

来历：审计署

（职责编辑：刘文昕李亮）