研发费用税收筹划（浪潮软件）

稅務籌劃的12種方法

一：有利於提高納稅人自覺納稅意識，稅收籌劃是在納稅人意識到應納稅的前提下進行的，這就從本質上區分了偷稅漏稅，逃稅抗稅等違法行爲；

二：幫助納稅人實現利潤最大化，納稅人在進行哪碧段投資決策分析後，通過合理的納稅籌劃，充分利用稅收優惠政策避免多繳稅款，減少了稅金支出，使納稅人的利息，利潤最大化，納稅籌劃的基本方法有分散收益法，轉移收益法，費用分攤法或增加法；

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常見的稅收籌劃方法主要有十二種

一：利用個體工商戶獨資企業，合夥企業，小微企業等企業身份不同進行稅收籌劃；

二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據經營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規模納稅人；

三：利用比李譽例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；

四：利用特定行業，特定地區，特定行爲，特度特殊時期的稅收優惠，將公司註冊的有稅收優惠政策的招商園區；

五：利用無形資產攤銷方法，固定資產折舊方法，存貨計價方法間接費用的分配方法進行籌劃；

六：利用混合銷售的稅種選擇進行籌劃；

七：利用費用稅前扣除的標準進行稅收籌劃，例如公益性捐贈支出有招待費，廣告業務宣傳費，工會經費等，控制支出的規模和比例，已達到節稅的目的；

八：利用企業的組織形式開展稅務籌劃，例如分子公司所得稅納稅的選擇，根據公司經營情況，選擇是成立分公司還是子公司；

九：利用費用加計扣除進行稅收籌劃，例如研發費加計百分之七十五扣除，安置殘疾人員所支付的工資加計百分之百扣除；

十：利用稅基臨界點進行稅務籌劃，例如起徵點扣除限額，稅率臨界點等；

十：一通過延期納稅進行稅收籌劃，例如收入確認的時間選擇；

十二：利用稅收優惠進行籌劃，例如高新技慧櫻術企業百分之十五稅率，農林木魚業免稅，國家重點扶持基礎設施投資兩免三減半，環保節能節水，安全生產等專用設備投資額的百分之十，從企業當年應納稅額中抵免，政府獎勵等；

軟件企業可以從哪些方面進行納稅籌劃？

主要還是利用國家的一些稅收優惠政策，大概如下：1、增值稅稅收籌劃①取得軟件企業資質，享受軟件產品稅收優惠。②搏滾分別覈算軟硬件產品收基告餘入，享受嵌入式軟件產品稅收優惠。2、企業所得稅稅收籌劃①利用研發費用加計友派扣除政策，享受稅收優惠。②申請相關資質，達到節稅目的。3、在稅收窪地上海註冊一箇個人獨資企業，不需要繳納企業所得稅，個人所得稅進行覈定徵收，完美解決成本問題。

研發費用的稅收籌劃？

可以按照以下文件要求進行籌劃，具體方法可以多樣。

中華人民共和國企業所得稅法第三十條第（一）項規定，企業用於開發新技術、新產品、新工藝發生的研戚讓究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業爲開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

從稅法和實施條例可以看出，以研發費用是否資本化形成無形資產爲標準，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的150%。

財政部、國家稅務總局《關於企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）對哪些屬於新技術、新產品、新工藝作出了詳細的規定，企業研究開發新技術、新產品、新工藝所發生的技術開發費，包括新產品設計費，工藝規程制定費，設備調整費，原材料和半成品的試製費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，用於研究開發的儀器、設備的折舊，委託其他單位和個人進行科研試製的費用，與新產品的試製和技術研究直接相關高喊局的其他費用。

適用範圍。根據《財政部國家稅務總局關於擴大企業技術開發費加計扣除政策適用範圍的通知》（財稅[2003]244號）規定，所有財務覈算制度健全，實行查賬徵收企業所得稅的各種所有制的工業企業，都可以享受技術開發費加計扣除的企業所得稅優惠政策。新的《配套政策》對加計扣除的企業沒有任何規模或身份的限制。

稅務管理。根據《國家滲爛稅務總局關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目後續管理工作的通知》（國稅發[2004]82號），技術開發費加計扣除的審批項目已取消，納稅人可根據稅收政策規定自主申報扣除。但是，取消審批不等於取消管理。企業必須賬證健全，能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。

企業在自主申報扣除時應注意：

一是納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證齊全，並能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。

二是納稅人在年度納稅申報時應當報送技術項目開發計劃（立項書）和技術開發費預算，技術研發專門機構的編制情況和專業人員名單，上年及當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑據等有關材料。

三是納稅人發生的技術開發費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計算應納稅所得額。

四是納稅人在一箇納稅年度內實際發生的技術開發費在按規定實行100%扣除基礎上，允許再按當年實際發生額的50%在企業所得稅稅前加計扣除；企業年度實際發生的技術開發費當年不足抵扣的部分，可在以後年度企業所得稅應納稅所得額中結轉抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。

追問：

如何進行企業所得稅籌劃？

企業所得稅是針對企業的各項所得而徵收的一箇稅種，那麼關於企業所得稅的各項計算相信大家都是清楚的，2024-09-19主要帶大家學習關於企業所得稅的稅收籌劃。企業所得稅的稅收籌劃是指企業在法律的許可範圍內，通過對經營，投資理財等事項進行安排以充分利用各項優惠政策而獲取最大節稅限度的一種行爲。一般大規模的企業都會爲自己的企業進行稅收籌劃，讓我們一起來看看吧。

通過成本費用籌劃企業所得額

成本費用的納稅調整有四種類型：

1.不許扣。如發票不合規的費用，與經營沒有關係的費用，違法違規費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

2.部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業務招待，廣告費，市場推廣費等。

3.延後扣。費做圓用發生後，稅務不允許在當期立即扣除，但延後可以扣除。如超過標準發生的職工教育經費，資本化的費用。

4.加計扣。這是稅務給的優惠，並不多見，主要有研發費用，殘疾員工工資，企業爲環保做的投資等。

對於成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延後扣除。

通過應納稅所得額籌劃企業所得稅

通過應納稅所得額籌劃企業所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設立分公司還是子公司;通過關聯交易平滑利潤;用足稅收優惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地設立一箇機構來經營，有兩種選擇：一是設立子公司，另一是設立分公司。如果預計新公司短期內不會有盈利的話，設立分公司更合適。因爲分公司可以與總公司合併在一起繳納企業所得稅。

如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合夥企業形式。合夥企業只需交個稅，沒有企業所得稅。合夥企業交稅是先分後稅，只有分到個人手裏面才雹滲交，不分不交，顯然比較有利。

第二，如何利用關聯交易。

在關聯公司搞利潤調節，一是在收入上調節，就是把收入切換到另一箇實體裏面去做，二是在費用上面去想辦法，把A公司費用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去，費用要想得更早，不能等事後找發票。關聯公司間調節利潤的最核心因素就是要及早規劃，事先動手。最好的狀態就是讓所有的關聯公司都盈利或都虧損，數據上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人爲調節利潤。

利用關聯交易去籌劃企業所得稅是一箇雙刃劍，這種做法很容易引起稅務關注。做好關聯交易時，定價策略是很重要的，定價一定符合常理。

第三，用足稅收優惠政策。

常見的稅收優惠政策包括：

1.研發費用加計扣除;

2.殘疾員工的工資加計扣除;

3.技術轉讓減源胡脊免企業所得稅;

4.安全環保、節能、節水設備抵免稅額優惠。

上述內容就是小編爲大家整理的關於企業所得稅的稅收籌劃的相關內容了，這是財務人進階的一項不可缺少的知識點，相信大家在看完這篇文章以後都有了自己的理解和看法。如果大家還想看更多的精彩內容，請繼續關注深空網，感謝支持，感謝觀看。

研發費用加計扣除200%是什麼意思

研發費用加計扣除200%是指企業可以把本年度的研發費用，在當年度納入企業所得稅的計算中，作爲費用抵扣200%的稅收，從而李悶中減少企業的稅負。

這一政策的出臺，旨在鼓勵企業投入更多的資金進行研發哪山，從而提高企業的競爭力，促進經濟發展。它的實施，將有助於企業實現技術創新，提高企業罩亂的經濟效益，增強企業的經濟實力。

此外，研發費用加計扣除200%也有助於拉動經濟增長，促進就業，改善社會環境，提高社會效益。它的實施，將有助於企業實現技術創新，提高企業的經濟效益，增強企業的經濟實力，有助於拉動經濟增長，促進就業，改善社會環境，提高社會效益。

常見的企業稅收籌劃方式有哪些？

企業常見的稅收籌劃方案有以下幾種：

一、入駐稅收窪地政府爲了吸引企業入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經濟的發展，從而制定一系列的稅收優惠政策、地方留成返還政策、簡化稅收徵管辦法等行爲，來吸引企業的好旅入駐。公司註冊在低稅收窪地，享受當地稅收優惠政策。

具體的政策爲：

1，增值稅：財政扶持：75%-85%。（地方留存）

2，企業所得稅：財政扶持：75%-85%（地方留存）

3，財政扶持按月兌現，企業當月納稅，財政扶持次月獎勵扶到賬

4，總部經濟註冊式招商，不用實地入駐當地，只需註冊在當地，就可申請當地的財政扶持政策

5，全國各地的企業都可以申請享受

二、自然人代開稅收籌劃：代開發票，是指稅務機關根據收款方（或提供勞務服務方）的申請，依照法規、規章以及其他規範性文件的規定，代爲向付款方（或接受勞務服務費方）開具發票的行爲。對於依法不需要辦理稅務登記的個人，臨時取得收入，需要開具發票的，主管稅務機關爲其代開發票。適合缺大量成本票的公司，節稅效果明顯。

三、個人獨資企業稅收籌劃：在稅收園區註冊小規模納稅人的個人獨資企業，申請覈定徵收，不需要繳納企業所得稅，覈定後綜合稅率很低。適合利潤虛高的企業和高淨值個人

四、靈活用工：適合網紅、勞務派遣平臺等。

五、轉換納稅人身份進行稅收籌劃。如個人獨資企業、合夥企業因不具有法人資格，因此不交企業所得稅的，而按個人所得稅中的"經營所得"納稅。

六、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃。就是要喫透稅法，對符合稅收優惠條件的，充分享受稅收優惠，如果有少部分條件不滿足時，可以創造條件或通過掛靠方式，來享受稅收優惠待遇。

七、採用分劈法進行稅收籌劃。如企業出租配套設施齊全的辦公樓，要按租金的12%繳納房產稅。籤租賃合同時，可分成兩個合同籤，一箇辦公樓租賃合同，一箇是設備租賃合同。後者是不交房產稅的。

八、通過改變會計處理方法達到稅收籌劃的目的。如：選擇不同的存貨計價方法、固定資產折舊的年蘆粗限、方法的選擇等，達到多扣費用、成本，縮小稅基，從而達到當期少納稅的目的。

九、納稅期的遞延法。企業實現遞延納稅的一箇重要途徑，就是採取有利的會計處理方法，對暫時性差異進行處理。通過處理使得當期的會計所得大於應納稅所得，出現遞延所得稅負債，即可實現納稅期的遞延，獲得稅收上的好處。

十、轉讓定價籌劃法。即通過關聯企業不符合營業常規的交易形式進行的稅收籌劃。當然，這種稅收籌劃方式友譁凳的稅收籌劃空間有限，因爲稅法對這種價格一般有最低價格限制。不同的企業在不同的時期有不同的稅收籌劃方式，應相機而動。