[华泰期货]企业转让上市公司股票增值税可以抵扣吗

A.企业出售上市公司股票，持有期间股票有分红，怎样交纳增值税

假如持有期间，股票有分红，核算增值税时，需求调减股票本钱的，与营业税时相同。

《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的告诉》（国税发〔2002〕9号）第十四条规则，股票、外汇、债券和其他金融产品，“买入价是指购进原价，不得包含购进其他金融产品过程中付出的各种费用和税金。”因而，笔者以为，在转让金融产品核算增值税时，其转让本钱也不得包含购买该金融产品时产生的相关税费。

B.企业出售限售股交纳增值税怎样抵扣进项税

转让股权不属于转让金融资产事项，不属于增值税交税规模。

国家税务总局公告2016年第53号于2016-08-18发布，9月1日施行，文件将限售股、股票转让纳入了转让金融产品的交税规模。转让金融产品虽适用差额交税规则，但不影响进项税额的确认。财税201636规则，转让金融产品不得开具专用发票。

C.企业无偿转让股票怎样交纳增值税

依据《财政部税务总局关于清晰无偿转让股票等增值税方针的公告》(财政部税务总局公告2020年第40号)一、交税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融产品转让”核算交纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融产品转让”核算交纳增值税。

四、本公告自发布之日起履行。此前已产生未处理的事项，按本公告规则履行。_

D.企业持有股票及股权转让是否交纳增值税，方针，计税及账务处理

营改增后企业生意股票，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；单位将其持有的限售股在解禁流转后对外转让，按金融服务—金融产品转让交纳增值税；非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税交税规模；转

E.转让境内上市公司股票怎样交纳增值税

适用税率6%。依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉财税〔2016〕36号》文件附件一“第三章税率和征收率”第十五条增值税税率：

1、交税人产生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规则外，税率为6％。

2、供给交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租借服务，出售不动产，转让土地使用权，税率为11%（现改为10%）。

3、供给有形动产租借服务，税率为17%（现改为16%）。

4、境内单位和个人产生的跨境应税行为，税率为零。详细规模由财政部和国家税务总局另行规则。

(5)企业转让上市公司股票增值税能够抵扣吗扩展阅览：

税率调整

从2018年5月1日起，国务院将制造业等职业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、修建、根底电信服务等职业及农产品等货品的增值税税率从11%降至10%。

依据自2019年4月1日起履行的《关于深化增值税变革有关方针的公告》(以下简称《公告》)。增值税一般交税人产生增值税应税出售行为或许进口货品，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2019年4月1日起，我国下调进口货品增值税率，这将使进口企业全年进口环节增值税税负削减约2250亿元人民币，顾客税负削减13.5亿元人民币，进一步激起商场生机

F.企业转让上市公司的股票需求交纳增值税吗

以股票卖出价扣除买入价后的余额为出售额，按“金融产品转让”税目交税，适用6%的增值税税率。

G.企业转让上市公司限售股怎样所得税处理

依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其施行法令的有关规则，现就企业转让上市公司限售股（以下简称限售股）有关所得税问题，公告如下：

一、交税责任人的规模界定问题

依据企业所得税法第一条及其施行法令第三条的规则，转让限售股获得收入的企业（包含事业单位、社会团体、民办非企业单位等），为企业所得税的交税责任人。

二、企业转让代个人持有的限售股交税问题

因股权分置变革形成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规则处理：

（一）企业转让上述限售股获得的收入，应作为企业应税收入核算交税。

上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能供给完好、实在的限售股原值凭据，不能精确核算该限售股原值的，主管税务机关一概按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

按照本条规则完结交税责任后的限售股转让收入余额转交给实践一切人时不再交税。

（二）依法院判定、裁决等原因，经过证券挂号结算公司，企业将其代持的个人限售股直接改变到实践一切人名下的，不视同转让限售股。

三、企业在限售股解禁前转让限售股交税问题

企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人（以下简称受让方），其企业所得税问题按以下规则处理：

（一）企业应按减持在证券挂号结算组织挂号的限售股获得的悉数收入，计入企业当年度应税收入核算交税。

（二）企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未改变股权挂号、仍由企业持有的，企业实践减持该限售股获得的收入，按照本条第一项规则交税后，其余额转交给受让方的，受让方不再交税。