播恩集团并购下游陷入疑云,招股书与环评(002410)广联达文件信披矛盾
2021年7月1日,首要从事猪饲料研制、出产的播恩集团股份有限公司(下称“播恩集团”)在深市主板请求IPO,其延聘的保荐组织是海通证券。
早在2020年3月,播恩集团就在江西证监局进行教导存案,教导期长达15个月。从播恩集团公示的资料来看,其在收买及转让部属公司的过程中存在疑点,多方发表的募投项目建造周期对立且环评编制单位被处分。
经销商曾共用企业商号
据招股书,2018年至2020年,播恩集团完结运营收入124,077.24万元、102,634.96万元、151,001.75万元,净赢利2,821.66万元、5,907.52万元、9,199.72万元。2019年播恩集团运营收入规划较2018年下降17.28%,首要系2019年受非洲猪瘟疫情影响,下流生猪饲养户很多退出,生猪饲养规划大幅下降导致饲料需求相应削减所造成的。2019年的净赢利却较上个年度添加一倍,这首要是受股份付出费用影响。2018年,播恩集团承认股份付出费用2,543.79万元,2019年仅承认股份付出费用303.00万元。
播恩集团的客户集体比较涣散,陈述期内前五大客户奉献的出售额占运营收入的份额别离为5.47%、4.39%、6.10%。其间,2018年第二大客户海南云丰生物科技有限公司(下称“云丰生物”)与播恩集团的联系或匪浅。
云丰生物归于下流经销客户,2018年两边的交易额为1,263.91万元,这一数据兼并了播恩集团对云丰生物实控人曾宝锋的出售数据。依据揭露信息,云丰生物成立于2016年11月15日,注册资本100万元,曾宝锋100%控股。2016年12月19日,云丰生物进行了一次公司名称的改变,企业之前的名称为“海南八维生物科技有限公司”,与播恩集团前身共用“八维”商号。
云丰生物2018年至2020年一直是应收账款余额前五名客户名单之一。到2020年底,播恩集团应收云丰生物163.24万元,可是现在现已悉数计提坏账预备。云丰生物的实控人曾宝锋从2019年开端连续两年稳坐应收账款余额前五名客户的第二位,到2020年底的应收账款余额为121.75万元,也已悉数计提坏账预备。
云丰生物及其实控人与播恩集团是否具有藏匿的相关联系,为何一众经销客户中,云丰生物却能够冠公司商号,而且成为赊销大户并计提坏账?
事务拓宽堕入并购疑云
近年来,播恩集团现已在饲料行业建立了必定竞赛优势,为了进一步增强本身的归纳竞赛实力,添加新的赢利添加点,播恩集团于2019年收买公司开辟下流饲养事务。
2019年5月,播恩集团子公司赣州八维农业服务有限公司(下称“八维农业”,曾用名赣州八维生态饲养有限公司)收买肇庆八维生态饲养有限公司(下称“肇庆八维”,曾用名怀集县清水塘饲养场有限公司、肇庆播恩生态饲养有限公司)100%股权。两边承认的交易价格为325.00万元,定价参阅评价基准日2019年4月30日,肇庆八维股东悉数权益的评价值为301.41万元。2019年6月,肇庆八维完结工商改变挂号,成为八维农业的全资子公司。
(截图来自企信网)
依据揭露信息,肇庆八维成立于2018年8月17日,原股东是李晚江、李研江二人。被收买前肇庆八维的注册资本是230.00万元,仅李研江实缴115.00万元注册资本。
依据肇庆八维2018年的工商年报,其财物总额为483.38元,所有者权益为483.38元。播恩集团付出给两名原股东的受让价款比2018年底的净财物高出324.95万元。
可是持有不到一年,2020年4月,八维农业将持有的肇庆八维100%股权(实缴出资额230万元)转让予播恩集团的控股股东江西八维生物集团有限公司。在运营肇庆八维期间,八维农业又实缴注册资本115.00万元,肇庆八维注册资本实缴结束。为何如此时刻短的时刻内产生收买、转让行为?招股书解说肇庆八维所运营的蛋鸡饲养规划未达预期,短时刻内无法构成安稳的赢利来历。
这次转让定价参阅了2019年6月八维农业收买肇庆八维100%股权时的评价值以及八维农业在收买肇庆八维股权后的实缴出资款115万元,终究两边洽谈确认转让价格为440.00万元。
播恩集团短期内的开展战略呈现“朝令夕改”,关于肇庆八维的股权改变充溢疑点。
与环评文件信披对立
此次IPO,播恩集团拟征集41,272.36万元建造6个项目,其间浙江播恩年产12万吨饲料项目(下称“浙江播恩项目”)的投资总额为5,659.09万元,悉数运用征集资金。
浙江播恩项意图环评编制单位是浙江至信环保科技有限公司(下称“至信环保”),可是该环评编制单位在2020年和2021年连续被处分。
依据惠州市生态环境局2020年12月9日公示的对至信环保的通报批评,至信环保在编制惠州市深业新能源科技有限公司建造项目环境影响陈述表存在较大质量问题,惠州市生态环境局对公司以及编制主持人进行通报批评并各失期记分5分。
(截图来自惠州市生态环境局官网)
依据泉州市生态环境局2021年4月7日公示的告诉,至信环保编制的福建豪鼎汇食物有限公司的项目环境影响陈述表也呈现质量问题,泉州市生态环境局对编制单位至信环保及编制主持人予以通报批评,并对该失期行为别离给予记分5分。
2021年5月,至信环保抉择闭幕。
在浙江播恩项意图信息发表中,关于项意图建造周期,多份文件在发表中呈现信息对立。
招股书显现,浙江播恩项意图建造周期为12个月。2021年1月8日的存案信息表显现,此项意图拟开工时刻为2021年1月,拟建成时刻2023年1月,建造周期长达24个月。2021年1月编制的环评文件显现,项意图建造时刻从2021年8月至2021年11月,合计4个月。
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