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2023-02-12 04:30:00 来源：盛楚鉫鉅网
麦克奥迪(300341)（300341.SZ）收买公司两年之后，却拟下调其估值遭到质疑。
2019年12月2日晚间，麦克奥迪(300341)拟将公司2017年收买的北京麦迪的整体估值由7896.96万元调低至3995.6万元，一起改变北京麦迪的成绩许诺。
麦克奥迪(300341)给出的理由是才智动力(600869)板块的事务调整，不过仍遭到创业板(159915)公司办理部质疑，现在公司因收买北京麦迪构成的商誉余额为4180.09万元，忽然下调或有故意防止商誉减值的嫌疑。
长江商报记者发现，除了上述这一收买公司，上市以来麦克奥迪(300341)还首要收买了实控人旗下麦迪实业100%、麦迪确诊100%股权，别离作价6.5亿元、5.37亿元。不过收买完成后，实控人陈沛欣却忽然将实控权以10.71亿元转让给建投华科，值得注意的是，其时收买麦迪实业向香港协励行增发的股份现在本钱为4.55元每股左右，此次转让5301.93万股，价格为7.5元每股，仅转让股份将获利1.56亿元。
收买标的估值两年后折半受质疑
2019年12月2日晚间，麦克奥迪(300341)发表公告称，拟将公司2017年收买的北京科睿博动力技术有限公司（现已更名为北京麦克奥迪(300341)动力技术有限公司，以下简称“北京麦迪”）的整体估值由7896.96万元调低至3995.6万元，公司收买北京麦迪63.82%股权的买卖对价由5000万元调低至2550万元，一起改变北京麦迪的成绩许诺等。
关于这一估值改变的原因，麦克奥迪(300341)在公告中称，北京麦迪未来除了持续为沈阳麦克奥迪(300341)的才智动力(600869)渠道供给技术服务外，还会面向大型用能企业和增量配运营商供给动力办理和配售一体化技术支持；公司将对才智动力(600869)板块的事务运作架构从头整理。
其时北京麦迪许诺2019-2021年扣除非经常性损益的净利润别离为375万元、858万元、1557万元，此次许诺数将同步调整为50万元、500万元、907.20万元，许诺净利润大为下降。公司称本次对成绩补偿计划和股权收买对价的调整契合公司久远发展规划，契合整体股东和公司利益。
不过这马上遭到创业板(159915)公司办理部质疑，并下发重视函，到2019年半年底，公司因收买北京麦迪构成的商誉余额为4180.09万元，要求请阐明北京麦迪是否现已呈现减值痕迹，如是，进一步阐明公司未在前期定时陈述中计提商誉减值的原因及合理性，并阐明上述估值调整对商誉的影响。
也就是说，创业板(159915)公司办理部置疑上市公司收买两年后再下调估值不合常理，有故意防止商誉减值的嫌疑。
实控人转让控股权套现10亿
麦克奥迪(300341)自成立以来一向致力于输配电设备核心部件——环氧绝缘件的研制、出产和出售，2012年上市后，实控人别离将麦克奥迪(300341)实业集团有限公司100%股权（以下简称“麦迪实业”）、麦克奥迪(300341)医疗确诊系统有限公司100%股权（以下简称“麦迪确诊”）注入上市公司，别离作价6.5亿元、5.37亿元，麦克奥迪(300341)构成“大数据、AI医疗事务”、“光电事务”、“动力科技事务”、“智能电气事务”四个事务板块并行的运营形式。
2015年其时麦克奥迪(300341)收买麦迪实业时增发6967万股，占其时公司总股本37.86%，其间向香港协励行和增发6270万股，增发价为9.33元每股。尔后麦迪实业2015—2017年累计完成净利润扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润1.82亿元，刚好超越许诺净利润的累计数1.81亿元。
2018年6月，麦克奥迪(300341)再次收买同一操控下的麦迪确诊，此次收买又向建设银行(00939)厦门市分行请求2.25亿元并购借款，并将子公司麦迪医疗的80%股权质押给建行。
而只是一年多曩昔，超11亿财物注入上市公司后，实控人却易手预备出让控股权。2019年11月15日，麦克奥迪(300341)公告麦迪控股、香港协励行拟将其持有的麦克奥迪(300341)算计28%的股份转让给建投华科。到公告发表日，麦迪控股持有麦克奥迪(300341)2.09亿股股份（占麦克奥迪(300341)总股本的40.92%），香港协励行持有麦克奥迪(300341)1.23亿股份（占麦克奥迪(300341)总股本的24.15%），陈沛欣持有麦迪控股97.88%股份，经过SpeedFairInvestmentLimited持有香港协励行14.29%股份，为公司实践操控人。
转让过户完成后，建投华科将持有公司28%的股份，麦迪控股将持有公司23.31%的股份，建投华科成为麦克奥迪(300341)的实践操控人，标的股份转让价格为7.5元/股，转让对价算计为10.71亿元。
值得一提的是，香港协励行其时取得增发股份经过高送转、分红派息之后本钱已降为4.55元每股左右，此次香港协励行转让的股份增值64.84%。
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