有增值税如何计提202211水利基金？月底如何计提增值税
2023-11-26 18:50:16 来源：盛楚鉫鉅网
一：增值税怎么计提交纳一、增值税核算方法分为一般计税方法和简易计税方法。1、小规模交税人只需设置“应交增值税”明细科目2、一般交税人在“应交税费”科目下应设如下10个二级明细科目：①应交增值税应交增值税下设10个三级明细科目，见下文。②未交增值税核算一般交税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月交纳曾经期间未缴的增值税额。③预交增值税核算一般交税人转让不动产、供给不动产运营租借服务、供给修建服务、选用预收款方法出售自行开发的房地产项目等，按现行增值税准则规则应预缴的增值税额。④待抵扣进项税额核算一般交税人已获得增值税扣税凭据，依照现行增值税准则规则准予今后期间从销项税额中抵扣的进项税额。⑤待认证进项税额核算一般交税人因为未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。⑥待转销项税额核算一般交税人出售货品、加工修补修配劳务、服务、无形资产或不动产，已承认相关收入（或利得）但没有产生增值税交税责任而需于今后期间承以为销项税额的增值税额。⑦简易计税核算一般交税人选用简易计税方法产生的增值税计提、扣减、预缴、交纳等事务。⑧增值税留抵税额核算兼有出售服务、无形资产或许不动产的原增值税一般交税人，到交税人营改增试点之日前的增值税期末留抵税额依照现行增值税准则规则不得从出售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。⑨转让金融产品应交增值税核算增值税交税人转让金融产品产生的增值税额。⑩代扣代交增值税核算交税人购进在境内未设运营组织的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。3、一般交税人在“应交税费——应交增值税”科目下建立10个三级科目【借方专栏】①进项税额记载一般交税人购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形资产或不动产而付出或担负的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。②销项税额抵减记载一般交税人依照现行增值税准则规则因扣减出售额而削减的销项税额。③已交税金记载一般交税人当月已交纳的应交增值税额。④转出未交增值税记载一般交税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。⑤减免税款记载一般交税人按现行增值税准则规则准予减免的增值税额。⑥出口抵减内销产品应交税额记载实施“免、抵、退”方法的一般交税人按规则核算的出口货品的进项税抵减内销产品的应交税额。【贷方专栏】⑦销项税额记载一般交税人出售货品、加工修补修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。⑧进项税额转出记载一般交税人购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形资产或不动产等产生非正常丢失以及其他原因此不应从销项税额中抵扣、按规则转出的进项税额。⑨出口退税记载一般交税人出口货品、加工修补修配劳务、服务、无形资产按规则退回的增值税额。⑩转出多交增值税记载一般交税人月度终了转出当月多交的增值税额。二、增值税会计分录1、小规模交税人账务处理①购入资料时：借：原资料等(含税，增值税计入本钱)贷：银行存款等②出售货品(服务)时：借：银行存款等贷：主营事务收入应交税费——应交增值税(无进销之分)③交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款2、一般交税人账务处理①企业收购原资料、库存产品、固定资产、无形资产、出资性房地产时：借：原资料/库存产品/固定资产/无形资产/出资性房地产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等②企业购进相关服务（比方财税咨询服务、法令咨询服务、规划服务、推行服务、研制服务等）时：借：管理费用/出售费用/研制开销/生产本钱等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等③企业产生应税出售行为，承认销项税额：借：银行存款/应收账款等贷：主营事务收入/其他事务收入应交税费——应交增值税（销项税额）④企业购进产品、服务用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费以及产生非正常丢失其进项税额不得抵扣，对应的前期现已认证抵扣的进项税需要做进项税额转出处理：借：相关本钱费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）⑤修建服务业、房地产业等触及预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至交税责任产生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。⑥小规模交税人转登记为一般交税人后教导期内触及当月交纳当月税款时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款⑦减免增值税的账务处理：借：应交税费—应交增值税(减免税款)贷：损益类相关科目⑧月末结转分录：期末计提会计分录借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税实践交纳借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款关于企业当期多交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)交纳曾经期间增值税额时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款“应交税费——未交增值税”科目的余额在借方，表明企业多交的增值税，在贷方，表明应交未交的增值税。⑨出售即征即退，先征撤退，先征后返政策优惠：计提时：借：其他应收款贷：其他收益——政府补助实践收届时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：银行存款⑩出口企业实施免抵退税方法交税人处理退税：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应交税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）实践收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款实施免退税方法的企业不存在抵顶内销环节应交税额的状况，核算出的退税额即为实践税务机关退税款：计提时：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）实践收届时：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款
二：多计提增值税怎么调整 增值税-未交增值税计提错了，能够全额冲回后再做正确的分录；也能够独自做分录调整差额。
三：月底怎么计提增值税增值税是不必计提，在平常的购进和出售货品时所做的凭据就现已反映出来了。
应交增值税=销项税额-进项税额+进项税转出
应交增值税=含税出售收入/（1+习惯税率）x习惯税率 应交城建税=应交增值税额x7% 应交教育费附加=应交增值税额x3%
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中国8月CPI年率2.3%，预期2.1%，前值2.1%。中国8月PPI年率4.1%，预期4.0%，前值4.6%。
08:00【统计局解读8月CPI：主要受食品价格上涨较多影响】从环比看，CPI上涨0.7%，涨幅比上月扩大0.4个百分点，主要受食品价格上涨较多影响。食品价格上涨2.4%，涨幅比上月扩大2.3个百分点，影响CPI上涨约0.46个百分点。从同比看，CPI上涨2.3%，涨幅比上月扩大0.2个百分点。1-8月平均，CPI上涨2.0%，与1-7月平均涨幅相同，表现出稳定态势。
08:00【 统计局：从调查的40个行业大类看，8月价格上涨的有30个 】统计局：从环比看，PPI上涨0.4%，涨幅比上月扩大0.3个百分点。生产资料价格上涨0.5%，涨幅比上月扩大0.4个百分点；生活资料价格上涨0.3%，扩大0.1个百分点。从调查的40个行业大类看，价格上涨的有30个，持平的有4个，下降的有6个。 在主要行业中，涨幅扩大的有黑色金属冶炼和压延加工业，上涨2.1%，比上月扩大1.6个百分点；石油、煤炭及其他燃料加工业，上涨1.7%，扩大0.8个百分点。化学原料和化学制品制造业价格由降转升，上涨0.6%。
08:00【日本经济已重回增长轨道】日本政府公布的数据显示，第二季度经济扩张速度明显快于最初估值，因企业在劳动力严重短缺的情况下支出超预期。第二季度日本经济折合成年率增长3.0%，高于1.9%的初步估计。经济数据证实，该全球第三大经济体已重回增长轨道。（华尔街日报）
08:00工信部：1-7月我国规模以上互联网和相关服务企业完成业务收入4965亿元，同比增长25.9%。
08:00【华泰宏观：通胀短期快速上行风险因素主要在猪价】华泰宏观李超团队点评8月通胀数据称，今年二、三季度全国部分地区的异常天气（霜冻、降雨等）因素触发了粮食、鲜菜和鲜果价格的波动预期，但这些因素对整体通胀影响有限，未来重点关注的通胀风险因素仍然是猪价和油价，短期尤其需要关注生猪疫情的传播情况。中性预测下半年通胀高点可能在+2.5%附近，年底前有望从高点小幅回落。
08:00【中国信通院：8月国内市场手机出货量同比环比均下降】中国信通院公布数据显示：2018年8月，国内手机市场出货量3259.5万部，同比下降20.9%，环比下降11.8%，其中智能手机出货量为3044.8万部，同比下降 17.4%； 2018年1-8月，国内手机市场出货量2.66亿部，同比下降17.7%。
08:00土耳其第二季度经济同比增长5.2%。
08:00乘联会：中国8月份广义乘用车零售销量176万辆，同比减少7.4%。
08:00央行连续第十四个交易日不开展逆回购操作，今日无逆回购到期。
08:00【黑田东彦：日本央行需要维持宽松政策一段时间】日本央行已经做出调整，以灵活地解决副作用和长期收益率的变化。央行在7月政策会议的决定中明确承诺将利率在更长时间内维持在低水平。（日本静冈新闻）
08:00澳洲联储助理主席Bullock：广泛的家庭财务压力并非迫在眉睫，只有少数借贷者发现难以偿还本金和利息贷款。大部分家庭能够偿还债务。
08:00【 美联储罗森格伦：9月很可能加息 】美联储罗森格伦：经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估，从而调升对利率路径的预估，并不会感到意外。
08:00美联储罗森格伦：经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估，从而调升对利率路径的预估，并不会感到意外。
08:00美联储罗森格伦：鉴于经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩的”政策。
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