[齐峰股份]境外股东转让上市公司股票所得税

1.境外公司将境内公司的股权转让境外公司要交什么税

境外公司之间转让境内公司股权需求交纳企业所得税。

依据《国家税务总局关于印发的告诉》（国税发[2009]3号）的规则，股权转让买卖两边为非居民企业且在境外买卖的，由获得所得的非居民企业自行或托付代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报交税。也就是说转让股权的一方将股权转让所得扣除股权获得本钱及相关税费之后的股权转让收益需求向境内公司所在地的税务机关交纳企业所得税。

2.外商出资企业股权转让所得税大约是多少

中律网魏国律师答复：依据国家税务总局1997年《关于外商出资企业兼并、分立、股权重组、财物转让等重组事务所得税处理的暂行规则》，股权重组是指：企业的股东（出资者）或股东持有的股份金额或份额产生改动，详细包含，（1）股权转让，即企业的股东将其具有的股权或股份，部分或悉数转让给别人；（2）增资扩股，即企业向社会征集股份、发行股票，新股东出资入股或原股东添加出资扩展股权，然后添加企业的本钱。企业的股权重组，是其股东的出资或买卖行为，归于企业股权结构的重组，不影响企业的存续性；企业不须经清算程序；企业的债款和债款联络，在股权重组后持续有用。对股权重组触及的有关税务事项，按以下规则处理：（一）股权转让收益的处理外商出资企业和外国企业，转让其具有的企业的股权或股份所获得的收益，应依照税法及其施行细则及有关规则，核算交纳或扣缴所得税。我国境内企业转让股权或股份的丢失，可在其当期应交税所得额中扣除。股权转让收益或丢失是指，股权转让价减除股权本钱价后的差额。股权转让价是指，股权转让人就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等办法的金额；如被持股企业有未分配赢利或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权同时转让该股东留存收益权的金额（以不超越被持股企业帐面的分属为股权转让人的实有金额为限），归于该股权转让人的出资收益额，不计为股权转让价。股权本钱价是指，股东（出资者）出资入股时向企业实践交给的出资金额，或收买该项股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让价金额。（二）股票发行溢价的处理企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为运营赢利征收所得税；企业清算时，亦不计入应交税清算所得。（三）以赢利（股息）购买股票适用再出资退税优惠的限制外国出资者将从企业分取的赢利（股息）购买本企业股票（包含配股）或其他企业股票，不适用税法有关再出资退税的优惠规则。（四）股权重组的企业有关税务事项的处理对企业在股权重组前后的运营活动应作为连续的运营活动进行税务处理。企业在股权重组后，依有关法令规则仍为外商出资企业的或仍适用外商出资企业有关税收法令、法规的，对其有关事项进行以下税务处理：1．企业不得按为完结股权重组而对有关财物等项目进行评价的价值，调整其各项财物、负债及股东权益的帐面价值。凡企业在管帐损益核算中，按评价价调整了有关财物帐面价值并据此计提折旧或摊销的，应在核算申报年度应交税所得额时，依照本规则第1条有关企业兼并的财物计价的处理金钱中规则的办法予以调整。2．企业依照税法及其施行细则及有关规则可享用的各项税收优惠待遇，不因股权重组而改动。股权重组后，企业就其没有享用期满的税上优惠持续享用至期满，不得从头享用有关税收优惠。3．企业在股权重组前没有补偿的运营亏本，可在税法第11条规则的亏本补偿年限的剩下期限内，在股权重组后逐年连续补偿。

3.转让境外上市公司股票要交个人所得税吗

依据《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的告诉》（财税〔2005〕35号）文件规则，个人转让境外上市公司的股票而获得的所得，应按税法的规则核算应交税所得额和应交税额，依法交交税款。

4.外国人转让公司股权所得是否要交税

这应当归于“本钱利得税”领域：

因为出让方是加拿大人，其适用的税率较为特别，是将其本钱利得的50%依照20%征收，别的50%不交税。税率一般为20%。

（加拿大：本钱利得的50%依照一般所得税税率进行交税（）。现在，本钱利得税的征收对长期出本钱钱利得与短期出本钱钱利得不作区别。某些例外状况，比方出售自己首要居所（primaryresidence）所获收益，是不被交税的。）

5.境外出资者获得境内分红、股票转让、股权转让是否交纳个人所得税

第十九条

非居民企业获得本法第三条第三款规则的所得，依照下列办法核算其应交税所得额：（一）股息、盈利等权益性出资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应交税所得额；（二）转让产业所得，以收入全额减除产业净值后的余额为应交税所得额（三）其他所得，参照前两项规则的办法核算应交税所得额。

第二十六条

企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益（三）在我国境内建立安排、场所的非居民企业从居民企业获得与该安排、场所有实践联络的股息、盈利等权益性出资收益；（四）契合条件的非营利安排的收入。

第五十七条

本法发布前现已赞同建立的企业，依照其时的税收法令、行政法规规则，享用低税率优惠的，依照国务院规则，能够在本法施行后五年内，逐渐过渡到本法规则的税率；享用定时减免税优惠的，依照国务院规则，能够在本法施行后持续享用到期满停止，但因未获利而没有享用优惠的，优惠期限从本法施行年度起核算。法令设置的开展对外经济合作和技术交流的特定区域内，以及国务院已规则实行上述区域特别政策的区域内新建立的国家需求要点扶持的高新技术企业，能够享用过渡性税收优惠，详细办法由国务院规则。国家已承认的其他鼓舞类企业，能够依照国务院规则享用减免税优惠。

6.转让境内企业在境外上市的股票是否应当交纳个人所得税

国家税务总局指出，依据个人所得税法规则，个人转让股票所得归于“产业转让所得”应税项目，应依照20％的税率计征个人所得税。可是，为合作我国企业改制和鼓舞证券市场的健康开展，经报国务院赞同，财政部、国家税务总局别离于1994年6月、1996年12月和1998年3月下发了《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的告诉》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的告诉》和《关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》，规则从1994年起，对股票转让所得暂免征收个人所得税。

2005年新修订的个人所得税法施行法令则规则，对年所得12万元以上的个人要自行向税务机关处理交税申报，年所得中包含个人的股票转让所得。但国税总局持续规则，对年所得12万元以上的交税人而言，虽其获得股票转让所得也要自行申报，但仍不征收个人所得税。

7.外资股权转让怎样交纳所得税怎样合理避税

被出资企业应当在董事会或股东会完毕后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变化事项相关的董事会或股东会抉择、会议纪要等资料。被出资企业产生个人股东变化或许个人股东所持股权变化的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变化信息的《个人所得税根底信息表（A表）》及股东改动状况阐明。

主管税务机关应当及时向被出资企业核实其股权变化状况，并承认相关转让所得，及时催促扣缴责任人和交税人实行法定责任。转让的股权以人民币以外的钱银结算的，依照结算当日人民币汇率中心价，折算成人民币核算应交税所得额。

避税办法

我国外商出资企业的避税行为，首要表现为经过转让定价进行避税。转让定价是指跨国公司人为地进步或压倒买卖价格，经过所参股的相关企业，把赢利从高税区搬运到低税区或避税地，以此到达不交税或少交税的意图。

对避税行为的规制，我国税法规则，外商出资企业或许外国企业在我国境内建立的从事出产、运营的安排、场所与其相关企业之间的事务来往，应当依照独立企业之间的事务来往收取或许交给价款、费用，而削减其应交税的所得额。

(7)境外股东转让上市公司股票所得税扩展阅览

个人股权转让所得个人所得税以被出资企业所在地地税机关为主管税务机关。具有下列景象之一的，扣缴责任人、交税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报交税：

受让方已付出或部分付出股权转让价款的；股权转让协议已签定收效的；受让方现已实践实行股东责任或许享用股东权益的；国家有关部门判定、挂号或公告收效的；本办法第三条第四至第七项行为已完结的；税务机关确认的其他有依据标明股权已产生搬运的景象。

交税人、扣缴责任人向主管税务机关处理股权转让交税（扣缴）申报时，还应当报送以下资料：股权转让合同（协议）；股权转让两边身份证明；按规则需求进行财物评价的，需供给具有法定资质的中介安排出具的净财物或土地房产等财物价值评价陈述；计税依据显着偏低但有正当理由的证明资料；主管税务机关要求报送的其他资料。

8.境外公司转让境内公司股权，需求缴哪些税

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9.外资企业股权转让所得税怎样核算，需满意什么条件

《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第七条规则，企业所得税法第三条所称来源于我国境内、境外的所得，依照以下准则承认：……转让产业所得，不动产转让所得依照不动产所在地承认，动产转让所得依照转让动产的企业或许安排、场所所在地承认，权益性出资财物转让所得依照被出资企业所在地承认。

因此，依据上述规则，该外国公司将其所持有境内贵公司的股权进行转让，外国公司归于在境内未建立、场所的非居民企业，而该项所得依照其所出资企业即贵企业所在地承认，贵企业在境内，所以，外国公司该项转让所得应为来源于我国境内的所得，应在境内交纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第十九条规则，非居民企业获得本法第三条第三款规则的所得，依照下列办法核算其应交税所得额：……（二）转让产业所得，以收入全额减除产业净值后的余额为应交税所得额“。

10.境外出资者转让持有境内股票，是否代扣企业所得税

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应该是股权吧，如果是上市公司股票的话，是不触及所得税的。

境外出资者是直接持有股权卖出仍是经过基金类渠道持有股权的呢，如果是前一种，税务问题归境外出资者进行申报，如果是渠道类的，那么渠道在分配的时分有代扣责任。