股票减持 交什么税(股票减持公告对股ofo融资价影响)

股票减持交什么税，这个问题很好处理。只要把股票转让给他人，就不必缴税了。可是，假如你想把股票卖给他人，就有必要交增值税。所以，你要想避税，就必有必要转让股票。这便是为什么有些人在生意股票时，会挑选在高位出货的原因。因为他们知道，假如他们在高位出货，就会面对巨额亏本。可是，，假如他们在低位出货，他们就不会面对巨额亏本。因而，在股票市场上，咱们有必要学会判别股票的高低位，然后在适宜的机遇卖出股票。

股票减持：分景象尽早防控税务危险

2021年04月30日我国税务报版次：08作者：梁富山姜新录

在本钱市场上，股东减持股票是常见现象。据中金公司统计数据，2020年股减持规划超越6000亿元，创前史新高。中金公司猜测，2021年减持规划或与2020年根本相等。单位或个人减持股票时，不同减持主领会触及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等不同税种，并且不同景象下会有不同的税务危险。因而，相关交税人要留意结合详细的景象，合规、精确地适用税收方针，尽早防控税务危险。

单位减持股票：留意精确承认买入价

依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）等方针规则，单位转让上市公司股票，应依照“金融产品转让”征收增值税，单位包含企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，个人转让金融产品暂免征收增值税。

实务中，金融产品转让需要以卖出价扣除买入价后的余额为销售额来核算相应税款。因而，买入价是决议税额的关键因素。实践中，单位所持上市公司股票的来历比较复杂，有的经过公司初次揭露发行股票并上市构成，有的经过股权分置变革获得，还有的经过参加上市公司严重财物重组或无偿转让等方法获得。不同来历的上市公司限售股股票，买入价承认方法也不同。

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号，以下简称“53号公告”）等方针，对限售股的买入价承认方法进行了清晰。比方公司初次揭露发行股票并上市构成的限售股，应以该上市公司股票初次揭露发行（P）的发行价为买入价；因上市公司施行严重财物重组构成的限售股，应以该上市公司因严重财物重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价；在严重财物重组前现已暂停上市的，应以上市公司完结财物重组后股票康复上市首日的开盘价为买入价等。交税人应当了解这一系列方针规则，依据本身实践情况精确承认限售股的买入价。关于非限售股的买入价承认方法，因为现行方针没有特别规则，应以其实践成交价为准。

别的，《关于清晰无偿转让股票等增值税方针的公告》（财政部税务总局公告2020年第40号）清晰了无偿转让股票时的卖出价和买入价。交税人无偿转让股票时，转出方应以该股票的买入价为卖出价，依照“金融产品转让”核算交纳增值税；转入方将上述股票再转让时，应以原转出方的卖出价为买入价，依照“金融产品转让”核算交纳增值税。

交税人还需留意送股和转股的税务处理。53号公告清晰，对方针规则的限售股自构成至解禁日期间孳生的送股和转股，其买入价与方针规则的限售股的买入价相同。但对方针规则的限售股在解禁日后孳生的送、转股，其买入价应按无偿获得“0”承认。

减持股票触及送、转股：留意精确承认本钱

从企业所得税来看，公司减持上市公司股票获得的所得，应计入收入总额计征企业所得税。一起，依据《企业所得税法施行法令》规则，出资财物应以获得该项财物时实践产生的开销（即前史本钱）为计税根底，在核算应交税所得额时扣除。从实操视点看，交税人减持的上市公司股票含有送、转股时，要留意本钱的承认问题。

关于转股，依据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》（国税函〔2010〕79号）规则，被出资企业将股权（票）溢价所构成的本钱公积转为股本的，不作为出资方企业的股息、盈利收入，出资方企业也不得添加该项长期出资的计税根底。

关于被出资企业用盈利公积和未分配赢利送股，以及用非股权（票）溢价类本钱公积转增股本，现行企业所得税方针没有规则怎么承认其计税根底。笔者以为，对被出资企业送股和用非股权（票）溢价类本钱公积转增股本，应分解为被出资企业先视同进行赢利分配，出资者再以获得的所得按股票面值追加出资，因而，出资方企业应依照得到的被出资赢利承认股息、盈利等权益性出资收益。一起，遵从对称性准则，出资方企业亦应以此出资收益作为获得送、转股的计税根底，在减持时核算扣除。

个人减持股票：留意送股和转股的影响

个人减持限售股时，要特别留意送、转股的影响。依据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》（财税〔2009〕167号，以下简称“167号文件”）规则，上市公司限售股在限售期内孳生的送、转股归于应税限售股，而解禁流转后孳生的送、转股不归于应税限售股且不调整限售股本钱原值。这在实操中可能会带来个税上的差异。

例如，自然人股东梁某2010年出资公司（居民企业），初始出资额1000万元，持有公司1000万股股份。2018年2月12日，公司在上海证券交易所初次揭露发行并上市，发行价10元/股。2019年2月12日，梁某持有公司1000万股股份解禁流转，2020年4月18日（股权登记日，当日收盘价20元/股），公司施行高送转分配计划，以现在公司总股本为基数，向整体股东每10股以本钱公积（股本溢价）转增10股。2020年4月19日（除权除息日，此刻梁某所持公司的股份数量为2000万股），梁某将其持有的2000万股以协议转让方法依照平价开盘价（10元/股）一次性悉数减持。

依据167号文件和《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的弥补告诉》（财税〔2010〕70号）规则，梁某以协议转让方法减持的2000万股股份中，有1000万股股份归于解禁流转后由新股限售股孳生的送、转股，减持时不征收个人所得税。假使梁某于4月18日以收盘价20元/股悉数减持1000万股股份，应核算个人所得税的转让收入为20000万元（1000万股×20元/股）；4月19日，梁某以平价开盘价10元/股悉数减持2000万股股份，此刻核算个人所得税的转让收入则为10000万元（1000万股×10元/股）。比照能够发现，限售股原值不变情况下（不考虑合理税费），梁某转让限售股的应交税所得额削减10000万元（20000万元-10000万元）。

还需留意的是，实践中许多上市公司股票的减持主体是合伙企业。依据《关于合伙企业合伙人所得税问题的告诉》（财税〔2008〕159号）等方针规则，合伙企业以每一个合伙人为交税义务人，合伙企业生产运营所得和其他所得采纳“先分后税”的准则。在减持股票时，首要应在合伙企业层面核算运营所得，然后划分给合伙人，合伙企业合伙人是自然人的，应按规则交纳个人所得税；合伙人是法人和其他安排的，应按规则交纳企业所得税。

（作者单位：国家税务总局税务干部学院，国家税务总局兰州市税务局）