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经营税改增值税（营改增）全面推开一年后究竟带来哪些改变？

近来，上海财经大学公共方针与管理研究院胡怡建教授团队在经过数据剖析、企业调研和专家座谈，发布了《我国全面施行营改增试点一周年评价陈述》（下称《陈述》），内容首要为全面推开营改增试点含义、减税效果、经济效应和方针完善。

胡怡建告知记者，这应该是全国首份针对全面推开营改增的第三方评价陈述。《陈述》亮点是从改制和减税视点更注重消除产业链重复交税，减轻产业链税负。并剖析提醒了金融业和建筑业税负改变特征，以及减税区域和职业特征及原因。

依据《陈述》，营改增全面推开一周年减税达7000亿元，完结减税预期方针，成为施行减轻税费担负最为重要的方针措施。并促进经济可持续添加、产业结构优化、新旧动能转化，开释企业“双创”生机。比方经测算全面施行营改增第一年对经济添加净影响为0.892%。胡怡建解说，这意味着在其他要素不变的前提下，理论上全面施行营改增第一年能够影响当年经济添加约0.9个百分点。

构成良性沿产业链减税气势

上一年5月1日，营改增试点规划扩展到建筑业、房地产业、金融业和日子服务业最终四大职业，至此营改增试点全面推开，完结了货品和服务业全掩盖。

这项变革触及近1600万户企业交税人、1000万自然人交税人和超越2万亿元税收收入，是近年来我国最大的一次税制变革。变革意图之一在于消除经营税存在的重复交税，然后下降企业担负。

从方针施行的效果来看，这一意图现已到达，减负效果显着。

《陈述》称，从全面施行营改增一年实践看，经过职业、企业内部减税和上下流环节税收抵扣机制，2016年完结包含试点企业减税和下流企业获得增值税发票添加抵扣减税，算计减税5736亿元，2016年5月至2017年4月减税更是达7000亿元，完结了全面施行营改增预期方针。减税额添加显着，2015年营改增减税规划约2600多亿元。

无论是从企业减税户数仍是职业减负率来看，营改增一周年后减负面扩展显着。

《陈述》称，从企业减税户看：从2016年5月至2017年4月底，四大职业中减税或许税收相等企业占98.7%，税负添加企业占比下降到1.3%。从年度减负改变看：全面推开营改增后企业减负率在一次性较大起伏上升后呈持续和逐渐提高趋势。从职业减负率看：全面推开营改增后，原3+7职业和新归入的四大职业完结了全面减税，试点职业直接减税算计4581亿元，减负率高达22.85%。

胡怡建表明，全面施行营改增不光试点企业减税效果显着，试点企业为原增值税交税企业开具增值税发票，使原增值税企业共享了试点企业减税的外溢效应。全面施行营改增改在服务业，减税利益惠及工商业，产业链减税更为显着，但职业和区域差异较大。这也拓宽了咱们对营改增减税成效知道，从试点服务业拓宽到整个产业链，有一个更为全面、深化、客观掌握。

《陈述》数据显现，营改增一周年减税的6993亿元中，试点职业减税4581亿元，为下流职业直接减税2412亿元，试点职业减税效应外溢率为0.53。

职业减税差异显着，比方增值电信业减负率最高（75.8%），而建筑业减负率较低，为3.50%，房地产业减负率为7.72%。这既有建筑业和房地产职业适用过渡期方针的老项目简易计税办法，别离适用增值税征收率为3%和5%，根本保持原经营税税负；也有产业链的要素，由于建筑业和房地产业答应试点企业开具增值税专用发票作为下流企业抵扣减税。

胡怡建表明，数据显现建筑业试点企业减税128.80亿元，而下流企业添加抵扣减税552.17亿元，外溢系数高达4.29，即下流企业减税是试点企业4.29倍，减税更多表现和反映在产业链。

受制于经济开展水平、产业结构、企业规划等要素效果，各区域全面施行营改增所发生的影响和效果也存在显着差异，东部省市减税效果愈加显着。

《陈述》显现，直接减税前5大省市北京、上海、江苏、广东和浙江，直接减税算计2600.94亿元，占全国直接减税56.78%。直接减税前5大省市上海、山东、广东、北京和浙江，直接减税算计1001.76亿元，占全国直接减税41.53%。

《陈述》剖析称，影响我国区域营改增减税程度首要有三大关键要素：一个区域的第三产业GDP占该区域总GDP的比重越高，则该区域的营改增直接减税效果越显着；区域直接减税额首要取决于该区域第三产业GDP水平，而与该区域第三产业GDP占总GDP的比重联系不大；某一区域第三产业GDP越大，第三产业GDP占该区域总GDP比重越高，则该区域的归纳减税额越大。

有助于提振当年经济增速

全面推开营改增试点除了直接减税效应之外，还带来了包含比如促进经济可持续添加、工作添加，产业结构优化、层次提高、新旧动能转化，企业立异创业、资产重组，催生新技术、新产业、新业态、新商业模式等多重活跃效应。

此次《陈述》为剖析营改增宏观经济效应，构建了我公营改增CGE模型，用于剖析营改增对我国有用资源装备、公正收入分配、鼓励出资工作和促进经济添加等首要宏观经济方面或许发生的影响和效果。

营改增对经济添加促进效果，首要表现在经过减税、消除重复交税来促进资源更有用装备来促进经济添加，营改增之后服务业机器设备等固定资产出资能够抵扣进项税额，下降企业出资本钱，一起建筑业与房地产业营改增之后，企业的不动产出资本钱大大下降，进一步促进企业的出资行为，然后有利于促进经济添加。

《陈述》根据模型测算估计，全面施行营改增第1年对经济添加净影响0.892%，第二年0.306%，第三年为0.079%。

相同根据模型测算，《陈述》称若全面施行营改增的效果彻底发挥，会使我国物价总水平下降2.75%，影响我国出资需求添加6.92%，使我国工作添加0.74%，使城镇居民均匀收入水平添加1.50%，农村居民均匀收入水平添加2.03%，并改进了城镇居民与农村居民内部收入分配情况，能够使得农村居民基尼系数下降0.596%，城镇居民基尼系数下降0.079%。

《陈述》称，一年来，全面施行营改增试点已获得改制、减税、促进经济转型开展和税收管理才能提高等多方面成效，但现行处于过渡期增值税仍存在许多有待破解的难点和需求战胜的准则缺点。下一步关键在于着力推动税制、系统和法制三大准则建造，以及三大准则配套变革。

《陈述》主张，持续简化税率结构，将三档根本税率向二档税率乃至单一根本税率简并，一起设有辅佐调理税率。未来深化变革应全面整理过渡性减税、免税优惠方针措施，尽或许削减增值税减税免税方针组织。

在系统建造方面，《陈述》主张，在进一步厘清事权与财力区分基础上，加速建造当地税制系统。活跃探索和挑选作为支柱性税种增值税的中心与当地共享方法。

《陈述》以为，我国增值税扩围变革现已完结，增值税步入深化攻坚期，税率简并和立法将是下一步变革要点。为此，应加速增值税立法，和谐变革与立法之间新联系，要在对现行增值税暂行条例作进一步修正完善的基础上，当令将其上升为法令。