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“跑了7次才把一份询证函给送出去，每次银行给出的回绝理由都不相同，比方活期存款让写详细利率，比方之前说旧版别能够后来又说有必要换成新版别，比方盖章比银行自留印鉴大一圈，等等。”审计人员对银行函证，实在是爱不起来。

每到岁末年头的年报审计顶峰，银行函证就会成为业界的吐槽热门，本年尤甚。2020年8月10日，财政部、银保监会联合发布《关于进一步规范银行函证及回函作业的告诉》，《银行函证及回函作业操作指引》一起发布，自本年1月1日起施行。新的询证函版别施行初期，磨合在所难免，这是本年槽点显着偏多的重要原因。

另一个重要原因是价格，部分银行单份询证函收费超越1500元，关于银行账户较多的公司而言，动辄数万、乃至数十万的函证费确实是笔不小的担负。本年两会期间，就有多位代表、委员对此建言，期望能打开专项办理下降银行函证收费。

银行函证是指向银行发函询证银行存款、银行告贷、保管证券、敷衍收据等状况，是注册管帐师独立审计的中心程序之一，银行函证回函关于注册管帐师在审计作业中辨认财务报表过错与作弊行为至关重要，关乎草稿成色。

因而，公司(被审计单位)、管帐师事务所(审计组织)、银行三方均应高度重视函证作业，规范运作，根绝“康得新”事情的再次发生。

纸质询证函仍是当时银行函证的首要方法，坏处非常显着。主管部分正在大力推进电子函证落地，这种方法将更好的进步功率，下降本钱，真实性也将更有确保。当时，已有多个电子函证事例落地，全面铺开仅仅时刻问题。

新版函证第一年

银行函证及回函，是注册管帐师在获取被审计单位授权后，直接向银行宣布询证函，银行针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接供给书面回函的进程。这项作业至关重要，是夯实商场主体管帐信息质量、防备金融危险、保护商场秩序的重要途径。

2020年8月10日，财政部、银保监会联合发布《关于进一步规范银行函证及回函作业的告诉》，要求各地财政厅(局)、银保监局、我国注册管帐师协会、我国银职业协会及各银行组织高度重视银行函证及回函作业，强化银行函证及回函作业办理，实在进步回函服务质效，推进回函会集处理和数字化，加强监督办理和职业自律。

两部分一起发布了《银行函证及回函作业操作指引》，新版的询证函正式出炉，2021年1月1日正式起施行。

在此之前，银行函证作业的辅导文件是财政部、银监会2016年7月发布的《关于进一步规范银行函证及回函作业的告诉》。再往前，则要追溯到财政部、我国人民银行1999年1月发布的《关于做好企业的银行存款、告贷及往来款项函证作业的告诉》。

1999版《告诉》要求确保管帐信息质量，防备和化解金融危险，清晰了函证作业的重要性。1999版《告诉》还清晰要求金融组织要在收到询证函之日起10个作业日内及时回函，并可按国家有关规矩收取询证费用，为银行函证作业的顺利打开打下了准则根底。现在看来，1999年版别的银行询证函略显简略，包括银行存款、银行告贷及其他事项等3项内容，由管帐师事务所填写数据，银行核实后给出“数据证明无误”或“数据不符，请列明不符金额”的定论。

2016版《告诉》内容愈加丰厚，要求各银行高度重视银行函证回函作业，规范运作，加强监管。该告诉还提出树立健全银行函证会集处理机制，鼓舞各银行晋级和拓宽信息系统，使赞同客户的一切信息能够会集显现，鼓舞树立全国性或区域性银行函证处理中心，确保回函作业的质量和功率。

不过，会集处理的发展不尽善尽美，经过检索记者仅发现招商银行重庆分行在2019年11月发布了相关告诉，上收辖内各点对公询证函事务至分行运营中心处理。当时，询证函事务由各银行点负责处理仍是干流。

2016版《告诉》给出了审计事务银行询证函的通用格局(数据首要由审计组织填写)和备用格局(数据首要由银行填写)，内容由3项扩大至14项，在原有根底上添加了刊出账户、托付借款、担保、承兑汇票、商业汇票、不行吊销信誉证、外汇生意合约、寄存保管有价证券或其他产权文件、购买理财产品等信息。

回到现已落地的银行函证最新方针，新方针愈加严厉要求银行金融组织规范回函作业，详细操作中还有以下几点与此前不同，意图是进一步进步回函功率和质量。

一是银职业金融组织应当严厉依照操作指引要求供给资金池等立异事务相关信息，询证函模板在本来14项的根底上添加了一个附表，内容是资金归集(资金池或其他资金办理)账户详细信息；二是清晰银职业金融组织不得额定要求加盖管帐师事务所印章；三是清晰拒函告诉期限，若银职业金融组织因询证函不契合规矩回绝回函，应当在3个作业日内告诉管帐师事务所；四是清晰要求银职业金融组织应当在官方站发布银行函证受理部分、联系方法及地址、收费规范；五是清晰要求银职业金融组织应当在2023年1月1日前完结会集处理；六是初次提出电子函证，鼓舞具备条件的银职业金融组织和第三方渠道依照国家有关规矩，根据安全、牢靠、功率的准则推进函证数字化作业。

能够看出，新版银行函证方针便是要进一步规范银行函证及回函作业，进步审计作业质量，保护金融商场秩序，推进社会信誉系统建造，防备银职业金融组织操作危险和名誉危险。银行函证作业的重要性，被面向一个新高度。

槽点在哪？

本年头，审计人员对银行函证的吐槽力度更甚从前，首要原因有两点：

一是询证函新版别正式落地施行，审计组织、银行处于磨合期，对新格局的了解不同，两边在实践操作中交流不畅，协作功率下降影响了审计发展；

二是审计人员以为单个银行的询证函收费规范显着高于商场价，导致被审计单位本钱升高，需求做更多的解说作业。

当时，银行函证有跟函和邮递两种方法。假如开户行在项目当地，审计人员一般会挑选跟函，异地则多为邮递。一般来说，在审计作业开端之初，管帐师事务所就会赶快宣布询证函，避免耽搁项目发展。多位承受证券记者采访的审计人员表达了相似的感触，询证函被打回来是粗茶淡饭，最怕接到的便是修正询证函的电话。

在审计人员看来，各家银行，乃至是同一银行的不同点对询证函格局要求不一致，严峻困扰了他们的作业。“尽管《银行函证及回函作业操作指引》供给了银行询证函的模板，也说清楚应该怎样填，但详细到某些细节，各家银行的要求是不相同的。”在某管帐师事务所作业的王希(化名)对证券记者表明，“比方企业的活期存款，利率一栏一般写‘活期’，可是某些银行就要求写一个精确的数字，否则就回绝回函。”

被审计单位的一般不止在一个银行开户，因而管帐师事务所会向不同的银行宣布询证函，要求不同，意味着作业量加大。王希称，还有一种状况，乃至同一银行的不同点，对询证函的要求也不相同。比方本年头的郑州某银行，市区内的点承受新版询证函，郊县的点依然只认旧版的询证函。

“跑了7次才把一份询证函给送出去，每次银行给出的回绝理由都不相同，比方活期存款让写详细利率，比方之前说旧版别能够后来又说有必要换成新版别，比方盖章比银行自留印鉴大一圈，等等。”说起银行函证遭受，审计人员苦不堪言。

叶淼(化名)在跟函进程中也遇到了印章的问题，由于被审计单位其间一个账户预留印鉴比其他账户多了一个法人章，被银行经办人员要求分隔函证，要收两份的费用。叶淼遇到的问题还有，其地点事务所承接了某公司2020年度财务报表的审计，因新事务需函证期初余额，在函证基准日处填写“2019年12月31日”，浦发银行经办人员以为“所询区间与函证基准日不符”，进行了退函。叶淼屡次投诉无果，只能测验将审计年度更改为审计期间(2019年12月31日至2020年12月31日)，当时没有完结函证作业。

此外，叶淼还反映，询证函上都加盖了管帐师事务所的公章，由于“不盖章没几个银行会回的”。因项目地点地一般不在事务所办公地，叶淼在审计期间也很少能到事务所，只能经过邮递加盖公章，大大下降了作业功率。其实在《银行函证及回函作业操作指引》中已有清晰要求，银职业金融组织不得额定要求加盖管帐师事务所印章。

询证函的收费规范，是审计人吐槽的另一重大问题，单份动辄过千，加剧了企业担负。

王希介绍，询证函收费由各家银行自定，大部分银行是一份200元或300元，被吐槽比较多的是我国银行的函证，按项收费，一份询证函共14项，全函需求1500元。“上市公司都有许多的子公司，子公司又开设了许多银行账户，函证的时分就发生了一笔不小的费用，这对一些企业来说是难以忍受的。”王希向证券记者表明。

我国银行在官发布的询证函收费规范是最低200元/份，从第二项询证内容起，每项加收100元。工商银行相似，最低300元/份，之后每项加收100元。按此核算，一份14项全函的询证函，在我国银行、工商银行的收费超越1500元，确实偏高。叶淼经办的询证函在华融湘江银行，收费规范是最低100元/份，每添加一项询证内容添加50元。叶淼做一份“14+1”的全函，被收取了800元。

全国人大代表、北京证监局局长贾文勤以为，银行函证的社会本钱较高。他给出一组数据，根据各银行官发表的函证服务价格，每份在200元至1800元不等。据某管帐师事务所的近期调研，依照2019年底全国企业法人2109万户、每家企业均匀发放12份函证、每份函证均匀300元测算，全年发生的社会总本钱高达759.2亿元。有的大型集团公司银行账户较多，每年年审期间的银行函证费用高达几百万元。

王希碰见过的一个极点事例是，审计破产重整项目，企业账户里就剩几百块钱，都不行划扣函证费的。“自身破产项目账上钱就不多，支取现金也比较困难，腾挪起来企业难过，咱们处理也很费事。”王希说。

误解待消除

在近期的采访进程中，记者亦感触到银行、审计组织经办询证函的作业人员之间存在敌对心情，两边相互不了解，更是加大了交流本钱。

有审计人员向证券记者表明，银行经办人员存在不了解事务的状况，对银行函证新规的了解不到位，如不知道新版别现已无需加盖管帐师事务所公章、不清楚填“无”的项目也要核对等。与之互不相让的是，有银行作业人员向证券记者表明，审计组织多派实习生来做询证函，经常呈现格局问题。银行经办作业人员也确实不容易，若询证函及回函不规范就可能被罚扣薪酬，要求非常严厉，压力也很大。

关于费用，有络段子戏弄函证费现已超越审计费，这显着夸张了。王希经手的项目没发现这种状况，年头审计的一家公司有240多个银行账户，函证费7万出头。以此核算，每个银行账户的询证函收费在300元左右，这与记者的计算根本适当。

证券记者计算了40余家银行(含一切A股上市银行)在官发表的询证函收费规范，最低的是长沙银行，一般询证50元/笔，验资询证200元/笔；最贵的是前文提及的工商银行、我国银行，每份全函超越1500元，按项收费的还有；建造银行中文规范版200元/账户/份，但也可按项目累加计费，100元/账户/项；招商银行验资类询证函300元~1000元/份，其他询证函100元~500元/份。

大部分银行的收费在100元~500元之间，如紫金银行、无锡银行、张家港行、西安银行清晰为100元/份或100元/笔，郑州银行、农业银行、邮储银行、深圳农商行、上海银行、太仓乡村商业银行等16家的收费均为200元，兴业银行100元~300元，浦发银行150元，民生银行200元~500元/份，等等。

从中能够看出，除中行、工行、招行外，银行拟定的询证函收费规范全体上并不算高。证券记者了解到，即便是定价较高的中行、工行，实务中不是悉数依照这一规范收取，而是“能够谈的”。深圳某公司有在4家银行有账户，在本年的审计中，中行、兴业银行每份询证函收取了200元，招行、工行各收了300元，和从前差异不大。福建某公司财务总监则表明，一般来说是每个账户200元，公司在首要协作银行的多个账户的询证函一共才收了200元。

当时，管帐师事务所独立去做银行函证，费用由被审计的企业承当。一般来说，企业与银行为协作关系，由企业出头来谈函证的费用问题并不会有太大的妨碍。另一方面，不少银行对要点客户和中小企推出了优惠方针，亦可下降相关企业的函证本钱。如邮储银行规矩，关于契合要点营销客户规范的客户可给予减免优惠，中信银行、民生银行、华夏银行等多家银行清晰对小微企业免收，杭州银行对南京、温州区域的客户折半收费，厦门银行依客户等级资质可享受减免优惠。

全国人大代表、我国银职业协会秘书长刘峰，近期在承受媒体采访时泄漏过一组数据，我国银职业协会合作银保监会对27家首要银行近三年函证收费状况进行了了解调研，2018年至2020年函证事务数量分别为205.41万份、269.00万份、317.96万份，函证事务收入分别为3.27亿元、4.13亿元、4.71亿元，每份函证均匀实践收费分别为158.47元、153.10元和148.29元，各年度减免企业的函证费用分别为0.75亿元、1.05亿元和1.35亿元。刘峰表明，各银行函证收费整体呈逐年递减趋势，函证费用减免力度呈现逐年上升趋势。

询证函收费施行的是商场调节价，由各银行参阅同行自行决定规范，详细施行的是银行各点。定价环节，当时确实存在各银行跨度过大的问题，在审计组织和企业看来，我国银行收费1500元的询证函并没有比其他收费200元的银行供给更好的服务，这并不合理。此外，各银行发表的收费单位紊乱，份、次、笔之间的差异着实欠好了解，也会导致银行点解说空间较大，繁殖乱收费现象。

全国政协委员、毕马威我国前副主席龚永德主张将银行函证服务价格归入政府定价或政府辅导价领域，由于对银行询证函确实认作业只能由企业的开户银行完结，在服务定价时，并不能打开有用的商场竞争，别的收费的定价机制和根据并不揭露、通明。

中喜管帐师事务所稍早之前曾刊文表明，2021年是银行函证新规履行的第一年，履行进程中存在问题在所难免，各方都要磨合，了解与习惯，信任本着进步作业功率，确保数据安全的方向动身，经过不断交流，不断改进，不断立异，相关各方相向而行，在不远的将来，银行函证的作业功率必定能够全面进步，审计作业也会步入一个新的局势。

业界期盼电子函证

而函证纸质打印、交流、保存的传统方法，已显着滞后于当时信息化发展水平，也难以满意注册管帐师审计作业的需求。近年呈现的一些管帐审计失利事例，露出了当时函证不实的问题，已成为限制审计质量进步和形成管帐信息失真的杰出问题。

因而，电子函证势在必行。在上一年8月发布的告诉中，财政部、银保监会就提出，鼓舞具备条件的银职业金融组织和第三方渠道依照国家有关规矩，根据安全、牢靠、功率的准则推进函证数字化作业。

两会期间，电子函证的论题也屡次呈现在代表、委员的主张中。贾文勤主张，加速推进银行函证数字化，支撑管帐师事务所树立函证中心，推进银行加速树立函证会集化数字化渠道。刘峰主张，凭借金融科技力气，推进银行函证数字化。

方针方面临电子函证的支撑力度在加大。2020年9月，财政部、央行、国资委、银保监会、证监会、国家档案局和国家规范化办理委员会等七部分联合发布《关于推进管帐师事务所函证数字化相关作业的辅导定见》，推进银行选用函证会集化数字化作业方法，清晰函证数字化应当完结函证流程和数据规范的一致，为函证数字化供给确保方针措施。本年2月，财政部管帐司印发《银行审计函证数据规范(试行版)》，包括三项配套说明性文件(攻略、元素清单和编报规矩)，清楚了函证数字化的技术规范。

函证数字化已有实质性发展。2020年12月，我国银职业协会发布银行函证区块链服务渠道，据称现在已有100余家银行、数十家管帐师事务所清晰报名请求接入渠道。刘峰此前在承受媒体采访时表明，银行函证区块链服务渠道已累计完结四笔全流程自动化电子函证，相较于手艺纸质函证极大缩短了处理时刻。

工商银行的工银函证e信渠道也有事例落地。来自安永华明管帐师事务所(特别一般合伙)的音讯显现，该所与TCL电子控股有限公司、工商银行三方一起协作，经过“函证e信”渠道成功获取TCL首家试点企业的数字函证回函，银行内部处理时刻从本来的10个作业日紧缩至30秒，内容上也涵盖了一切函证事项，且供给二维码自助核验真伪便利审计人员查验，在流程上削减人工介入程度、有用操控作弊危险。

业界对电子函证抱有较高的等待，期望能够赶快落地，全面铺开。王希对证券记者表明，期望能够大力推广电子函证，让信息传递功率更高、更快，也能够节约人力本钱、时刻本钱，有些银行点现已在做了，作用挺好，期望其他银行赶快跟上。